Нидерланды

Почему Нидерланды?

Почему именно Нидерланды привлекают международные компании? Каковы причины начать бизнес в Нидерланды? И в чем основные преимущества фискальной политики Нидерландов? 

О стране

Почему
 
Нидерланды

Нидерланды расположены в западной части Европы. С крупнейшим портом в г. Роттердам, Нидерланды по праву считаются воротами в Европу. Уже  с начала 17-го века страна начала превращаться в центр мировой торговли. Благоприятная юрисдикция для размещения холдинговых компаний для ведения международного бизнеса позволяет Нидерландам сохранять свою позицию центра мировой торговли уже в течение многих лет. Страна является полноправным членом ЕС и обладает многими преимуществами для глобального мультинационального бизнеса, а также  имеетболее 90 соглашений со странами об избежании двойного налогообложения., Это может  значительно снизить (а иногда и  вовсе отменить) удержание налогов на дивиденды, проценты и роялти.

Помимо налоговых преимуществ, экономика и политическая среда Нидерландов стабильны,  а  финансовая система  и инфраструктура устойчивы и отличаются высоким качеством предоставляемых услуг.  

Международный характер деловой среды в Нидерландах позволяет подавать ежегодные отчеты на различных иностранных языках,   финансовые отчеты  могут подаваться в фискальные  органы Нидерландов в валютах, отличных от евро. Несмотря на то, что голландский является государственным языком, английский  можно назвать вторым языком.

причины

Начать бизнес в
 
Нидерландах
УНИКАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ ЗАЩИТЫ АКТИВОВ

обеспечивается большим количеством договоров о защите инвестиций, индивидуальному подходу к правовым формам, защите активов , а так же разделение юридических и экономических прав

эффективная правовая система

которая позволяет быстро основать, реструктуризовать и ликвидировать бизнес

ГИБКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

возможность подписания акционерного соглашения между инвесторами

Холдинговая структура

отсутствие налога на дивиденды (при правильной структуре)

ПРИВЛЕКАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ ЭКСПАТОВ

Существует возможность нанимать высококвалифицированных мигрантов в короткие сроки с минимальным документооборотом , а так же с компенсацией дополнительных расходов посредством применения налоговой льготы - отсутствию налогообложения для 30% дохода.

Развитая инфраструктура

международные аэропорты/дороги/международных поезда/порты

РЕСПЕКТАБЕЛЬНАЯ ЮРИСДИКЦИЯ
СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Подписаны соглашения с большим количеством стран

ПОЛИТИЧЕСКАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ
ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ ЖИЗНИ

с доступным жильем, безопасностью, хорошим образованием и квалифицированной рабочей средой

РАЗРЕШЕНИЕ КОНФЛИКТОВ

Независимый, эффективный и действенный судебный орган

НАДЕЖНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ И КОРПОРАТИВНЫЕ УСЛУГИ

Инфраструктура которая базируется на стабильной экономике

коротко о

Фискальной
 
Политике
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Нидерландские компании облагаются корпоративным подоходным налогом по максимальной ставке в 25% ( в отношении прибыли до 200 000 евро применяется ставка 16,5%) за 2020 год и с 2021 года 21,7% (в отношении прибыли до 200 000 евро применяется ставка 15,0%) на доход, полученный в Нидерландах. Доход, полученный за границей, защищен правилом освобождения от налогов ее участников, во избежание двойного налогообложения на прибыль.

ЗАКОН ОСВОБОЖДЕНИЯ

Согласно правилам освобождения участников, доход от дивидендов и прироста капитала освобождается от налогообложения в Нидерландах. Это освобождение предоставляется при следующих условиях: 1) участие доли составляет не менее 5% от номинального оплаченного уставного капитала; и 2) дочерняя компания не может быть квалифицирована как инвестиционная компания с низким налогообложением и облагается эффективной налоговой ставкой менее 10%. «Motive Test» может применяться в качестве дополнительного теста, для выяснения того, что структура не относится к пассивному портфельному инвестированию

Прирост капитала

Прирост капитала не облагается налогом в Нидерландах при условии соблюдения правил освобождения от участия. Если нет, применяется максимальная ставка налога 25%.

Процентный доход

Процентный доход в Нидерландах облагается налогом по максимальной ставке равной 25%, но как правило, в большинстве случаев , он компенсируется за счет займа акционеров и платежных обязательств по этому займу. В общем, соотношение суммы облагаемой налогом в Нидерландах распределяется примерно как 1/8%. Удерживаемый налог на выплату процентов в юрисдикции отправляющей стороны определяется Директивой ЕС или применимым DTT. Нидерланды не взимают налоги с процентов.

Двойное налогооблажение (DTTs)

Нидерланды подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с большим количеством стран, включая соглашения с большинством юрисдикций с высокими налоговыми ставками. Поскольку Нидерланды являются государством-членом ЕС, голландские компании могут получать не облагаемые налогом дивиденды от своих дочерних компаний в ЕС, где применяется Директива о материнских и дочерних компаниях. При определенных условиях проценты и роялти могут быть освобождены от удерживаемых налогов в соответствии с Директивой ЕС о процентах и роялти.

Уставный Капитал

Упрощения требований к регистрации компании в Нидерландах коснулись и размера уставного капитала. Если раньше минимальный необходимый уставный капитал составлял 18 тысяч евро, то сейчас для открытия besloten vennootschap, сокращенноBV) достаточно номинального капитала в € 0.01. Конечно, на практике рекомендуется вносить более значительную сумму, однако такая финансовая доступность очень привлекает владельцев бизнеса уже с самого начала. Также для признания компании резидентной требуется открытие счета в местном банке.

Дивиденды

Доход в виде дивидендов не облагается налогом в Нидерландах при условии соблюдения правил освобождения от участия. В противном случае применяется максимальная ставка налога в размере 26,25% для 2020 года и 26,90% для 2021 года. Удержание налога на дивиденды в юрисдикции платящей стороны определяется либо Директивой ЕВРОСОЮЗА, либо применимым Договором об избежании двойного налогообложения (DTT).

Удержание налога у источника на дивиденды.

Нидерланды взимают подоходный налог в размере 15% с исходящих дивидендов. Это может быть сокращено, если акции голландской компании принадлежат холдинговой компании, которая имеет DTT с Нидерландами, или принадлежат компании в пределах ЕС (например, на Кипре), или принадлежат голландскому кооперативу.

Правило незначительной капитализации

В Нидерландах применяется правило недостаточной («тонкой») капитализации. Это значит что, в случае если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика , то проценты по чрезмерной задолженности не подлежат вычету. На практике это правило применяются не часто, так как проценты, выплаченные по кредитам, использованные для финансирования долевого участия не являются предметом для налогового вычета. Контролируемые иностранные компании: нет специального законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Налог на добавленную стоимость (НДС): В Нидерландах ставка НДС составляет 21%. Как и во всех государствах-членах ЕС, голландские холдинговые, финансовые и лицензионные компании нуждаются в индивидуальной консультации по НДС.

Роялти

Доход в виде роялти, облагается налогом с максимальной ставкой в 25%. Как правило, в большинстве случаев, существует так же расход по лицензионному соглашению,который компенсирует ставку взимаемого налога в первом случае. Процент распределения напрямую зависит от размера сумм.